問題1：個人在一個月內(nèi)多次取得同一項目的勞務(wù)報酬，扣繳義務(wù)人是否需要分次為其代扣代繳個人所得稅?
解答：
《個人所得稅法實施條例》第十四條第（一）項規(guī)定：勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得，屬于一次性收入的，以取得該項收入為一次；屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于個人所得稅偷稅案件查處中有關(guān)問題的補充通知》（國稅函發(fā)﹝1996﹞602號）規(guī)定：關(guān)于勞務(wù)報酬所得“次”的法規(guī)個人所得稅法實施條例第二十一條法規(guī)“屬于同一項目連續(xù)性收入的，以一個月內(nèi)取得的收入為一次”，考慮屬地管轄與時間劃定有交叉的特殊情況，統(tǒng)一法規(guī)以縣（含縣級市、區(qū)）為一地，其管轄內(nèi)的一個月內(nèi)的勞務(wù)服務(wù)為一次；當(dāng)月跨縣地域的，則應(yīng)分別計算。
因此，個人在一個月內(nèi)多次取得同一項目的勞務(wù)報酬，扣繳義務(wù)人不能分次為其代扣代繳個人所得稅，而是需要合并為一次，計算并代扣代繳個人所得稅。
問題2：為什么租賃租金一般計入"租賃收入"，但當(dāng)租賃資產(chǎn)是房子時計入“其他業(yè)務(wù)收入”？
解答：
“租賃收入”這個科目，通常是以租賃為主業(yè)的租賃公司使用的。
對于不是以租賃為主要業(yè)務(wù)的企業(yè)，在會計核算租賃收入時，通常都是計入“其他業(yè)務(wù)收入”。
作為一般不是以租賃為主業(yè)的企業(yè)，出租房屋只是順帶業(yè)務(wù)，所以就計入“其他業(yè)務(wù)收入”。
問題3：補繳社保影響個稅嗎？公司幫員工補繳幾年的社保和公積金，影響已申報的個稅嗎？若影響，怎么申請退稅，求解？
解答：
根據(jù)個人所得稅法及其實施條例規(guī)定，對于個人依照規(guī)定繳納并個人承擔(dān)的社保和住房金，可以在實際繳納的年度的綜合所得稅前扣除。
個人所得稅法沒有“權(quán)責(zé)發(fā)生制”，實行的“收付實現(xiàn)制”，因此補繳以前年度的社保和住房公積金，不能在以前年度進行“追補”扣除，也就不存在以前年度已經(jīng)繳納的個人所得稅申請退稅的問題。
補繳以前年度的社保和住房公積金，只會影響實際繳納年度的個人所得稅計算。如果在實際繳納前已經(jīng)預(yù)繳個人所得稅而沒有扣除的，導(dǎo)致全年多交稅金或后續(xù)月度補繳社保和公積金沒有扣除完，可以在次年3月1日至6月30日之間通過辦理年度匯算進行不扣扣除，然后申請退稅。
問題4：公司轉(zhuǎn)讓自己的專利技術(shù)，對方支付全款，我方如何做賬？
解答：
借：銀行存款/應(yīng)收賬款等
累計攤銷（如有攤銷，否則無）
無形資產(chǎn)減值準備（如有計提，否則無）
貸：無形資產(chǎn)（如無賬面記載則無）
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）（如滿足免稅條件則無）
資產(chǎn)處置損益
【說明】納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，免征增值稅。
技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)，是指財稅〔2016〕36號附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》所附《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》中“轉(zhuǎn)讓技術(shù)”“研發(fā)服務(wù)”范圍內(nèi)的業(yè)務(wù)活動。
技術(shù)咨詢，是指就特定技術(shù)項目提供可行性論證、技術(shù)預(yù)測、專題技術(shù)調(diào)查、分析評價報告等業(yè)務(wù)活動。
與技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)，是指轉(zhuǎn)讓方（或者受托方）根據(jù)技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者開發(fā)合同的規(guī)定，為幫助受讓方（或者委托方）掌握所轉(zhuǎn)讓（或者委托開發(fā)）的技術(shù)，而提供的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)業(yè)務(wù)，且這部分技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)的價款與技術(shù)轉(zhuǎn)讓或者技術(shù)開發(fā)的價款應(yīng)當(dāng)在同一張發(fā)票上開具。
試點納稅人申請免征增值稅時，須持技術(shù)轉(zhuǎn)讓、開發(fā)的書面合同，到納稅人所在地省級科技主管部門進行認定，并持有關(guān)的書面合同和科技主管部門審核意見證明文件報主管稅務(wù)機關(guān)備查。
法規(guī)依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3《營業(yè)稅改征增值稅試點過渡政策的規(guī)定》第一條第二十六項規(guī)定。
問題5：銷售建筑護欄并提供安裝怎么開票，如果沒有區(qū)分貨物和安裝服務(wù)怎么處理？
解答：
財稅（2016）36號附件1第四十條規(guī)定：“一項銷售行為如果既涉及服務(wù)又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅。
本條 所稱從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售為主，并兼營銷售服務(wù)的單位和個體工商戶在內(nèi)。”
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2017年第11號）第一條規(guī)定：納稅人銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號文件印發(fā)）第四十條規(guī)定的混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。
綜上所述，如果銷售建筑護欄并提供按照，如果不能滿足“自產(chǎn)貨物”以及“分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額”，那么只能從高適用稅率，即全部按照銷售貨物的稅率13%計算增值稅。
問題6：目前的規(guī)定是不論出租人還是承租人都不區(qū)分經(jīng)營租賃和融資租賃嗎？還是說出租人區(qū)分承租人不區(qū)分？
解答：
按照新租賃準則的規(guī)定，對于承租人會計核算時，不再區(qū)分經(jīng)營租賃和融資租賃，除短期租賃和低價值租賃外，都需要確認“使用權(quán)資產(chǎn)”，然后在租賃期間內(nèi)參照固定資產(chǎn)準則規(guī)定進行折舊。
對于出租人的會計核算，依然需要區(qū)分經(jīng)營租賃和融資租賃。
